5) инфляцию, переходящую в гиперинфляцию. Данные обстоятельства вносят существенные изменения в совокупность возникающих банковских рисков и методов их исследования. Однако это не исключает наличия общих проблем возникновения рисков и тенденций динамики их уровня.
Риски возникают в связи с движением финансовых потоков и проявляются на рынках финансовых ресурсов в основном в виде процентного, валютного, кредитного, коммерческого, инвестиционного рисков.
Также банковские риски можно подразделить по виду отношения к внутренней и внешней среде банка. Эти признаки являются главными для большой группы банковских рисков и отличаются друг от друга наличием внешнего воздействия на уровень риска и внутренними причинами возникновения банковских рисков. Внешние риски – это риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его клиентуры. Они подразделяются на страховые, валютные, риски стихийных бедствий.
Внутренние риски– это риски, связанные с деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов.
Независимо от разделения на внутренние и внешние, все виды банковских рисков можно разделить на группы по факторам возникновения на экономические и политические.
Политические риски– это риски, обусловленные изменением политической обстановки, отрицательно влияющей на результаты деятельности предприятий.
Экономические риски– это риски, вызванные неблагоприятными изменениями в экономике страны или в экономике самого банка.
Валютные риски являются частью коммерческих рисков, которым подвержены участники международных экономических отношений.
Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией рынка банковских операций, созданием совместных предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.
Валютный рынок всегда характеризуется своей неустойчивостью и непредсказуемостью. Это объясняется необычайно быстрой реакцией участников валютного рынка на политические и экономические изменения в мире, а также в значительной мере может быть связано со спекуляциями.
Валютный риск– это риск потерь, обусловленный неблагоприятным изменением курсов иностранных валют в ходе осуществления сделок по ее купле—продаже. Он возникает только при наличии открытой позиции. Валютные операции обычно подразделяют на кассовые и срочные. Рынок кассовых сделок требует оплаты в течение 2 рабочих дней со дня заключения контракта, поэтому невыполнение обязательств менее вероятно.
Риск неуплаты по срочным валютным сделкам зависит от кредитоспособности инвестора и срока контракта. Чем выше этот срок, тем выше вероятность изменения курса и неуплаты.
Валютные риски можно классифицировать следующим образом:
1) кредитный риск– риск, обусловленный нежеланием или невозможностью клиента или контр-партнера рассчитаться по своим обязательствам;
2) конверсионный риск– риск валютных убытков непосредственно по конкретным операциям;
3) трансляционные (бухгалтерские) риски, которые возникают при переоценке активов и пассивов балансов.
Валютные риски обычно управляются в банках различными методами.
Первым шагом к управлению валютными рисками внутри структуры банка является установление лимитов на валютные операции.
Кроме лимитов, в мировой практике применяются следующие методы снижения валютных рисков:
1) взаимный зачет покупки—продажи валюты по активу и пассиву;
2) использование метода «неттинга», который заключается в максимальном сокращении количества валютных сделок с помощью их укрупнения. Для этой цели банки создают подразделения, которые координируют поступления заявок на покупку—продажу иностранной валюты;
3) приобретение дополнительной информации путем приобретения информационных продуктов специализированных фирм, в режиме реального времени отображающих движение валютных курсов и последнюю информацию;
4) тщательное изучение и анализ валютных рынков на ежедневной основе.
Для ограничения валютных рисков применяется хеджирование. Хеджирование – это процесс уменьшения риска возможных потерь.
Выдача банковских гарантий в соответствии с п. 8 ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» является одним из видов банковских операций, осуществляемых банками. В развитой рыночной экономике банковские гарантии используются очень широко. Существует несколько видов банковских гарантий, в зависимости от количества банков, участвующих в гарантийных операциях. Они бывают: прямые, косвенные, посреднические. Основными элементами банковских гарантий являются сумма, условия и срок выплаты.
Выделяют несколько видов банковских гарантий:
1) гарантия выполнения договора или гарантия доставки. Объектом гарантии является выполнение договорных обязательств;
2) гарантии торга, которые предоставляются участникам торгов с целью обеспечения наличия прайс—листов, выполнения взятых на себя обязательств. В случае невыполнения условий торгов банк также должен выплатить определенную сумму потерпевшей стороне;
3) гарантия аванса. Применяются при выполнении заказов строительства;
4) гарантия отсутствующего коносамента;
5) гарантия неполной документации, связанная с неправильным оформлением сопроводительной документации.
Одной из главных гарантий частной сохранности привлеченных во вклады денежных средств является институт страхования банковских вкладов. Правовое регулирование страхования вкладов осуществляется ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации». В соответствии с указанным законом формируется система страхования вкладов.
Основными принципами системы страхования являются:
1) обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
2) сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банком своих обязательств;
3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
4) накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков—участников системы страхования вкладов.
К участникам системы страхования вкладов относятся вкладчики банков, разместившие денежные средства во вклады, банки, агентства по страхованию вкладов, ЦБ как регулирующий орган.
Существуют определенные случаи, с наступлением которых у вкладчика возникают права требовать возмещения по вкладам. К ним относятся:
1) отзыв у банка лицензии ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности;
2) введение ЦБ моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Налоговый кодекс РФ устанавливает операции банков по исполнению банковских гарантий, которые не подлежат налогообложению:
1) выдача и аннулирование банковской гарантии;
2) подтверждение и изменение условий данной гарантии;
3) платеж по гарантии;
4) оформление и проверка документов по гарантии.
