● формирование рыночной цены производимой продукции и оказываемой инжиниринговой услуги по каждой позиции ассортимента. Управление ценой должно осуществляться таким образом, чтобы обеспечить требуемые показатели эффективности и финансовой устойчивости предприятия;
● формирование бюджета расходов предприятия на маркетинговые исследования. Происходит в рамках постановки на предприятии системы управленческого учета и бюджетирования;
● оценка эффективности маркетинговой стратегии и формирование основных направлений повышения деловой активности предприятия.
Для оценки эффективности маркетинговой стратегии анализируется динамика продаж (в натуральном – объем продаж и стоимостном выражении – чистая выручка) производимой продукции и оказываемых инжиниринговых услуг по каждой позиции ассортимента. На основе этого рассчитываются показатели экономической рентабельности (рентабельности продаж), которые анализируются в динамике или сопоставляются с аналогичными показателями других предприятий. По результатам оценки маркетинговой стратегии необходимо разработать совокупность мероприятий по повышению эффективности ее реализации. Основными из этих мероприятий являются:
● поиск новых каналов продвижения продукции и инжиниринговых услуг потребителю;
● выбор эффективных методов стимулирования сбыта;
● оперативное регулирование цен на производимую продукцию и оказываемые инжиниринговые услуги.
5.3. Формирование финансовой стратегии научно-производственного предприятия
Финансовая стратегия как одна из функциональных стратегий НПП представляет собой совокупность детально разработанных планов и мероприятий по привлечению финансовых ресурсов из различных источников финансирования, в различной форме и на различных условиях.
Исходными данными для разработки финансовой стратегии являются стратегические цели деятельности предприятия, а также результаты разработки других функциональных стратегий.
Разработка финансовой стратегии включает в себя следующую последовательность шагов:
● выбор временного горизонта формирования финансовой стратегии;
● определение требуемого предприятию объема финансовых ресурсов;
● распределение рассчитанного объема финансовых ресурсов по направлениям деятельности предприятия, реализуемым инвестиционным проектам и структурным подразделениям предприятия;
● формирование календарного плана-графика привлечения финансовых ресурсов по каждому из выявленных направлений;
● определение форм привлечения финансовых ресурсов;
● определение источников финансирования;
● определение объемов финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников финансирования;
● определение величины чистого денежного потока от текущей деятельности предприятия;
● определение потребности предприятия в заемных финансовых ресурсах;
● выбор источников формирования заемного капитала;
● определение стоимости каждого из привлекаемых источников финансирования;
● определение средневзвешенной стоимости привлекаемого капитала;
● оптимизация структуры финансирования предприятия.
Выбор временного горизонта формирования финансовой стратегии обусловлен стратегическими целями предприятия, перспективами диверсификации его деятельности, тенденциями развития рынка капитала и рядом других факторов. В случае если конкурентная стратегия предприятия предполагает реализацию одного или нескольких инвестиционных проектов, то временной горизонт формирования финансовой стратегии должен выбираться, исходя из продолжительности их жизненного цикла.
Требуемый предприятию объем финансовых ресурсов определяется на основе:
● данных маркетинговых исследований, по результатам которых устанавливаются прогнозируемый ассортимент и объем продаж производимой продукции и оказываемых инжиниринговых услуг;
● плана технического перевооружения предприятия, определяющего потребности в новом оборудовании и производственных площадях, необходимость и целесообразность введения в действие новых мощностей по производству продукции;
● данных стратегии управления персоналом, по результатам разработки которой определяются количество персонала предприятия, фонд оплаты труда, расходы на подготовку и переподготовку кадров, затраты на привлечение нового персонала и т. д.;
● системе взаимоотношений с потребителями продукции и инжиниринговых услуг и поставщиками ресурсов. Эта система определяет величины дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, которые учитываются при расчете чистого оборотного капитала и показателей текущей платежеспособности предприятия;
● программ повышения качества производимой продукции и оказываемых инжиниринговых услуг, определяющих расходы предприятия на разработку и поддержание в рабочем состоянии системы менеджмента качества.
Объем финансовых ресурсов, рассчитанный для НПП, должен быть достаточным для:
● продолжения нормальной текущей деятельности предприятия, т. е. обеспечения требуемого значения величины чистого оборотного капитала предприятия;
● осуществления инвестиций: в материальные активы длительного использования (строительство новых зданий, приобретение необходимого оборудования); в объекты интеллектуальной собственности – нематериальные активы предприятия, включая приобретение лицензий или самостоятельную разработку и патентование технологических инноваций, создаваемых предприятием; в финансовые активы, включая формирование портфеля ценных бумаг, вложения средств в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ.
Для формирования оптимальной нагрузки на привлекаемый капитал рассчитанный объем финансовых ресурсов привязывается к конкретным временным интервалам. Для этого разрабатываются расписание и календарный план-график (т. е. расписание, привязанное к конкретным датам) привлечения финансовых ресурсов по каждому из выявленных направлений. При построении расписания и календарного плана-графика учитываются потребности предприятия в финансовых ресурсах в тот или иной момент времени. Такой подход позволяет, с одной стороны, исключить дефицит финансовых ресурсов, а с другой – оптимизировать нагрузку на привлекаемый предприятием капитал.
Для составления расписания и календарного плана-графика целесообразно использовать систему финансовых бюджетов предприятия, в частности бюджет доходов и расходов, а также бюджет движения денежных средств. При этом требуется определить не только моменты привлечения финансовых ресурсов, но и наиболее эффективные формы привлечения капитала. В качестве таких форм могут выступать:
