Рассматриваемая модель
Цель этой книги – описать путь от самого начала до построения мелкого бизнеса под названием «торговая точка по торговле промтоварами». Торговая точка продает товары в розницу обыкновенным покупателям (которыми время от времени являемся мы с вами), а также будет иногда продавать что-то организациям (юридическим лицам и предпринимателям) со всеми соответствующими атрибутами – выписыванием счетов, безналичным расчетом и специфическим документооборотом. На мой взгляд, такая модель наиболее полно сможет описать некоторые тонкости предпринимательского дела и вместить в себя максимум информации. Если вы планируете торговать только оптом или только в розницу – то все равно, надеюсь, найдете здесь что-то полезное. А если учесть, что рано или поздно любой мелкий предприниматель сталкивается с оптовой торговлей (не в том смысле, что продает сразу много, а в том смысле, что сталкивается со сделкой со всеми оптовыми атрибутами), то именно совместное рассмотрение двух способов торговли будет, на мой взгляд, максимально полезным соответствующему читателю.
Я не буду приводить никаких цитат из официальных документов, а также не буду давать никаких ссылок на конкретные законы. Потому как подобных книг, которые представляют собой просто сборник цитат законов с совершенно непонятными комментариями и ничего толком не проясняют неподготовленному человеку, пруд пруди. И как я сам убедился, особенной полезной информации от них не получишь. По крайней мере, если у читателя возникнет необходимость найти конкретные цитаты и конкретные ссылки, он всегда сможет пойти в книжный магазин и приобрести какую-нибудь книжку с громким названием – «Библия предпринимателя», или «Все ответы на все вопросы о малом бизнесе», или еще с каким-то названием, претендующим на всеобъятность, – не способную ответить на простейшие вопросы. Не скажу, что все подобные книги абсолютно бесполезны или плохи, но от всех от них мне первое время не было решительно никакого проку. Впрочем, некоторые «неконкретные» ссылки я все-таки буду давать. По крайней мере, чтобы пояснить, где и что нужно искать.
Глава 1. Кому должен предприниматель
Хорошенько подумав, я решил эту главу сделать первой. Если примерно посчитать стоимость «закупа» и прямых издержек сможет любой разумный человек, то вопросы налогообложения многих непосвященных ставят в тупик. Также не всем очевидны некоторые прямые траты, о которых посторонний человек не задумывается. Эту тему я постараюсь развить в данной главе. Не беда, если не все здесь будет вам понятно, – я искренне надеюсь, что эта книга не будет «одноразовым чтивом» и вы иногда будете ее перелистывать. Так что сможете вернуться к непонятным местам позже, когда возникнет понимание. Я постараюсь максимально просто объяснять некоторые тонкости. В любом случае, вопрос финансового планирования – первостепенный.
Не секрет, что государство (и не только оно, если совсем честно) хочет получить дивиденды от вашей работы. За то, что вы работаете. За то, что существует государство. За то, что у вас есть покупатели – другие граждане. Для собирания дивидендов были придуманы налоги.
Прежде всего дам небольшую рекомендацию, которую сам однажды вычитал и которой сам постоянно руководствуюсь. Пользоваться ею или нет – ваш личный выбор. Суть ее проста: самая главная задача налогоплательщика – платить налоги. А потому можно опоздать со сдачей отчетности (и заплатить «минимальную финансовую санкцию» порядка 100 руб.) или даже понаглеть и вообще отчетность какое-то время не сдавать, но налог должен быть уплачен. А еще можно платить чуть-чуть больше, чем нужно. Говорят, на суде это может быть весомым аргументом. До судов у меня дело не доходило, но на налоговых инспекторов довод «я заплатил больше, чем должен» действует эффективно. Это полезно, когда вам вдруг назначают камеральную проверку, чтобы проверить, все ли вы платите правильно. Короче, там, где требуется точный расчет налога, лично я плачу немного больше, чем посчитал. Во-первых, если я немного ошибся, то величина переплаты может скомпенсировать ошибку, а во-вторых, я еще и слегка упрощаю себе бухгалтерскую работу (детали расскажу позже). Был случай, когда в ходе назначенной камеральной проверки я пересчитал налог в соответствии с требованиями налогового инспектора. Надо было видеть ее недоумение и растерянность, когда по новому расчету сумма налога к уплате стала меньше, чем была до исправления. Я, пользуясь таким ее состоянием, смог слегка упростить себе задачу – инспектор не стала требовать некоторых подтверждающих документов, на подготовку которых мне пришлось бы потратить еще день-два. В общем, неглупый человек придумал фокус с небольшой переплатой. Просто запомните это.
♦ Поскольку наш бизнес «мелкий», то он будет облагаться налогом «Единый налог на вмененный доход» и (или) налогом «Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Ориентировочные цифры привести невозможно, поэтому я в следующем разделе подробно опишу, как и что рассчитывается.
♦ Второе, куда еще придется относить честно заработанное, – это Пенсионный фонд. Для предпринимателей существует понятие фиксированного платежа в Пенсионный фонд. На сегодня (лето 2010 г.) он чуть более 2 тыс. руб. в квартал. Надо сказать, что за последние годы этот платеж вырос в разы. Не так давно было время, когда он составлял 450 руб. в квартал (за 3 месяца), и в ближайшие пару лет он будет продолжать расти (запланирован поэтапный рост до 2012 г.).
♦ Вам может потребоваться приобрести кассовый аппарат, в среднем самый дешевый обходится в 16–20 тыс. руб. Но это не все. Закон обязывает, чтобы у вас был договор технического обслуживания с центром технического обслуживания. Естественно, договор не бесплатный. В среднем такая организация берет около 300–500 руб. в квартал (если ничего не сломалось) и дополнительно – за ремонт, если что-то с кассовым аппаратом произошло. Разово на регистрацию кассового аппарата уходит примерно 1–2 тыс. руб.
♦ Однако есть еще такая штука – ЭКЛЗ (электронная кассовая лента защищенная), которая вставляется в кассовый аппарат, которую вы обязаны иметь и которая стоит около 10 тыс. руб. Менять ее надо примерно раз в год.
Не так давно был принят новый закон, избавляющий «вмененщиков» (плательщиков ЕНВД) от необходимости пользоваться контрольно-кассовой техникой. Однако на деле пользоваться каким-нибудь регистрирующим устройством очень удобно, поэтому существуют специальные устройства – чекопечатающие принтеры. Продаются они по цене от 3 тыс. руб. (ориентировочно). Контрольно-кассовым аппаратом такая машинка не является, она просто создана для удобства, так как закон обязывает предпринимателя-вмененщика, не имеющего контрольно-кассовой техники, выписать по требованию покупателя документ произвольной формы, который обязательно должен содержать определенную информацию (наименование продавца, ИНН и т. д.). Чекопечатающий принтер предназначен для автоматизации такой рутинной операции. Внешне он выглядит как обычный кассовый аппарат. Но повторяю, кассовым аппаратом не является.
Учтите, что покупатель, приобретающий что-то для организации (например, авторучки в офис), откажется от чека, напечатанного на таком устройстве. А значит, откажется от покупки у вас. Потому что чек, полученный на чекопечатающей машине, не примет никакая бухгалтерия. Потому что такой чек не является отчетным документом.
