Государство оказывает влияние на экономику при проведении денежной политики, то есть политики по управлению денежной массой и кредитами. Главную ответственность за ее проведение несет центральный банк (см. 2.6) страны, регулирующий, в частности, ставку банковского процента. С ее помощью он либо ограничивает, либо расширяет возможности получения предпринимателями кредита на развитие производства.
Государство, представляющее интересы общества в целом, выполняет функции гаранта экономической стабильности. Однако ему следует избегать избыточного вмешательства в рыночные отношения. Мелочный контроль за экономикой может негативно сказаться на положении дел в экономике. Чем больше государство контролирует экономику, тем больше возможности для злоупотреблений со стороны чиновников. Бюрократизация принятия решений и экономическая некомпетентность чиновников также могут иметь самые тяжелые последствия. Поэтому каждый раз, когда государство берется руководить экономикой, его руководители обязаны взвешивать все «за» и «против».
Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства. Основой налоговой системы являются налоги и сборы.
Налоги – денежные суммы, регулярно взимающиеся государственными налоговыми структурами с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Это старейший исторически сложившийся источник финансирования деятельности государства.
Сборы – денежные суммы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из главных условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий (например, выдачи охотничьей лицензии). В современной России к сборам относятся все виды государственной пошлины, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, таможенные сборы.
Взимание налогов и сборов регулируется законодательством, в России – отдельными положениями Конституции и Налоговым кодексом. В частности, статья 57 Конституции устанавливает: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют».
В XVIII веке английский экономист Адам Смит установил принципы, на которых должно базироваться эффективное налогообложение:
налоги должны уплачиваться в соответствии со способностями и силами плательщиков;
размер налогов и сроки их уплаты должны быть точно определены до начала налогового периода;
время взимания налогов устанавливается удобным для налогоплательщика;
каждый налог должен быть спланирован так, чтобы он брал из карманов налогоплательщиков возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству.
Налогообложение выполняет несколько важных функций. Первая и основная – фискальная (пополнение государственного бюджета), а кроме того, стимулирующая (поддержка тех или иных экономических процессов через систему налоговых льгот), распределительная (перераспределение доходов от более богатых более бедным), контрольная (контроль финансовых потоков).
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Обычно это экономические категории: прибыль, доходы, имущество, передача собственности. В прошлом объектами налогообложения могли быть, например, общественные туалеты, части тела (борода), факт отсутствия детей. Другими обязательными элементами налога являются: налоговая база (стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения), налоговая ставка (величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы), налоговый период (период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате), порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Все налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков. Косвенные налоги представляют собой надбавки к цене товара или услуги.
При налогообложении различают пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги. Ставка пропорциональных налогов всегда пропорциональна доходу, с которого он берется, ставка прогрессивных налогов увеличивается, если увеличивается доход, а ставка регрессивного налога с увеличением дохода уменьшается.
В Российской Федерации налоги делятся на федеральные (перечисляются в государственный бюджет), региональные (перечисляются в бюджеты субъектов федерации) и местные (перечисляются в местные бюджеты). Среди важнейших налогов: налог на добычу полезных ископаемых (прямой налог в федеральный бюджет), налог на добавленную стоимость (косвенный налог в федеральный бюджет), налог на доходы физических лиц (прямой налог в федеральный бюджет).
О правах и обязанностях налогоплательщиков см. 5.19.
2.14. Государственный бюджет
Государственный бюджет – важнейший финансовый документ государства, представляющий собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нем определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счет государственной казны (расходная часть), и указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну (доходная часть).
Отношения между двумя частями бюджета определяют бюджетную политику государства. Оптимальным вариантом бюджетной политики является сбалансированный бюджет, в котором расходы равняются доходам. Однако чаще случается, что расходы превышают доходы, – такой бюджет называют дефицитным. В редких случаях, наоборот, доходы превышают расходы, и тогда речь идет о профицитном бюджете.
Государственный бюджет составляется правительством и представляется на рассмотрение высшего органа законодательной власти (в России – Государственной Думы). Утверждение бюджета является одной из его важнейших функций, после чего он приобретает силу закона. По окончании финансового года правительство отчитывается перед законодателями о выполнении бюджета. В бюджетную систему Российской Федерации, помимо федерального бюджета (государственного), входят бюджеты всех субъектов федерации (региональные) и бюджеты муниципальных образований (местные), а также бюджеты государственных внебюджетных фондов (пенсионный фонд, фонд социального страхования).
Расходная часть государственного бюджета состоит из затрат на осуществление государственного управления, оборону государства (финансирование вооруженных сил, финансирование оборонного заказа), на социальные нужды (выплата пенсий, заработной платы учителям и врачам), на обслуживание государственного долга (проценты по государственным облигациям), на ликвидацию последствий стихийных бедствий и на другие актуальные цели.
Доходная часть бюджета пополняется в основном за счет налоговых поступлений (см. 2.13), а также государственных займов, денежной эмиссии и займов у международных кредитных организаций. Одной из важнейших задач правительства любого государства является покрытие дефицитного бюджета. Этого можно добиться путем привлечения средств граждан и юридических лиц, в том числе зарубежных, размещая на рынке государственные ценные бумаги, а также через использование кредитов центрального банка. Первый путь считается более приемлемым, так как во втором случае центральный банк выпускает на сумму выданных правительству кредитов банкноты, которые увеличивают находящуюся в обращении денежную массу, провоцируя рост инфляции. Могут использоваться и другие способы пополнения бюджета, например приватизация государственной собственности (см. 2.3). Если деятельность по покрытию бюджетного дефицита не приводит к пополнению бюджета в необходимой степени или происходит незапланированное понижение доходной части бюджета, то законодательный орган вправе сократить его расходную часть, то есть произвести секвестр.
Мировая экономика – это совокупность национальных хозяйств и негосударственных структур, связанных между собой системой международных отношений. Мировая экономика возникла благодаря международному разделению труда (МРТ, производство государствами определенных товаров и услуг в расчете на экспорт), что повлекло за собой как разделение производства (международную специализацию), так и его объединение (кооперацию).
