Григорий Малов - Кредитные организации на срочном рынке. Вопросы правового регулирования

В 2005 г. остро стояла проблема правового обеспечения защиты прав кредитных организаций по срочным сделкам. В совместном заявлении Правительства РФ и Банка России указывалось: «Необходимо улучшить правовые условия функционирования рынка производных финансовых инструментов, приобретающего существенное значение для развития рынка банковских услуг и защиты кредитных организаций от рисков.

В связи с этим предстоит внести в законодательство Российской Федерации поправки, обеспечивающие юридическую защиту сделок с производными финансовыми инструментами».[302]

Субъекты государственного регулирования помимо вопросов развития деятельности кредитных организаций на срочном рынке и правового обеспечения защиты прав по срочным сделкам всегда принимали меры для решения проблемы рисков, возникающих в результате деятельности кредитных организаций на срочном рынке. В 2001 г. отмечалось: «Развитие системы формирования резервов на возможные потери будет осуществляться на основе включения в число инструментов и рисков, по которым банки должны формировать резервы на возможные потери, внебалансовых операций, срочных сделок, ценных бумаг, приобретенных для инвестирования (включая государственные)».[303] В 2011 г. указывалось: «Финансовый кризис выявил области деятельности российских банков, наиболее уязвимые с точки зрения подверженности их риску, в т.ч. операции, связанные с кредитованием бизнеса собственника (собственников) банка, а также операции с финансовыми инструментами, цены на которые подвержены повышенной волатильности, и операции с заемщиками, деятельность которых непрозрачна.

Кризис продемонстрировал, что агрессивная политика приводит к появлению неуправляемых рисков. В этой связи Банком России будет уделяться повышенное внимание сбалансированности политики кредитных организаций с применением при необходимости системных и (или) индивидуальных надзорных мер, направленных на ограничение неоправданной активности».[304]

В соответствии со ст.14 Закона о банках, в числе документов, необходимых для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, указан бизнес-план. Руководствуясь Указанием Банка России от 5 июля 2002 г. № 1176-У[305] в бизнес-плане в расшифровке отдельных статей плана доходов, расходов и прибыли в числе прочего должны быть указаны чистые доходы от проведения операций с производными финансовыми инструментами. Таким образом, Банк России на стадии лицензирования банковской деятельности в числе прочего требует предоставления информации о планах деятельности на срочном рынке.

В рамках пруденциального регулирования Банк России устанавливает правила деятельности (банковской, бухгалтерской и статистической отчетности), которые распространяются на деятельность кредитных организаций на срочном рынке. В соответствии со ст.40 Закона о банках Банк России утверждает для кредитных организаций отраслевые стандарты бухгалтерского учета, план счетов бухгалтерского учета и порядок его применения, а также устанавливает требования к представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, составлению и представлению статистической отчетности кредитными организациями. Банком России изданы Положение от 4 июля 2011 г. № 372-П[306] и Положение от 16 июля 2012 г. № 385-П[307], которые с необходимой детализацией регламентируют правила бухгалтерского учета деятельности кредитных организаций на срочном рынке.

В соответствии со ст.43 Закона о банках кредитная организация составляет и представляет в Банк России отчетность о своей деятельности по формам, в порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России. В числе прочего кредитная организация должна представить сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах, сведения о деятельности центрального контрагента, качество управления которого признано «удовлетворительным», сведения о расчетах резидентов с нерезидентами по операциям с производными финансовыми инструментами и срочным сделкам. Уполномоченные банки отражают сведения о расчетах резидентов с нерезидентами при заключении, поддержании и исполнении биржевых и внебиржевых контрактов с производными финансовыми инструментами и прочих срочных сделок.

В рамках пруденциального регулирования Банк России в порядке, установленном нормативным актом Банка России, проводит оценку качества систем управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитной организации, банковской группы, достаточности собственных средств (капитала) и ликвидности кредитной организации (банковской группы), их соответствия характеру и масштабу совершаемых кредитной организацией (в банковской группе) операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков, включая определение объема и структуры операций как критериев такой оценки (ст.57.2 Закона о Банке России).

Оценка качества системы управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы) осуществляется Банком России посредством оценки качества внутренних процедур оценки достаточности капитала (далее – ВПОДК) кредитной организации (ВПОДК группы). По результатам оценки качества ВПОДК кредитные организации (банковские группы) относятся в одной из четырех оценочных категорий качества ВПОДК.[308]

Банк России устанавливает правила оценки качества управления кредитной организации, осуществляющей функции центрального контрагента (далее – ЦК). Банк России осуществляет оценку качества управления ЦК, в отношении которого принято решение о признании качества управления ЦК удовлетворительным, с периодичностью не реже одного раза в год для подтверждения соответствия качества управления ЦК оценке «удовлетворительно». Оценка качества управления ЦК осуществляется по результатам оценок качества системы управления рисками ЦК, внутреннего контроля и корпоративного управления ЦК. Оценка качества внутреннего контроля и корпоративного управления ЦК осуществляется по результатам оценки показателя состояния внутреннего контроля и корпоративного управления ЦК. Оценка качества системы управления рисками ЦК осуществляется по результатам оценок качества: управления рисками ЦК; управления правовым риском ЦК; управления кредитным риском ЦК; управления рыночным риском ЦК; управления риском ликвидности ЦК; управления операционным риском ЦК; управления риском потери деловой репутации ЦК.[309]

Одним из важных инструментом пруденциального регулирования является также установление обязательных экономических нормативов. Одним из таких нормативов является норматив достаточности капитала, при расчете которого в числе прочего учитывается размер кредитного риска по производным финансовым инструментам и рыночного риска, при расчете которого учитываются заключенные кредитной организацией срочные сделки.

При осуществлении пруденциального регулирования Банк России устанавливает размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам.

Размеры (лимиты) открытых валютных позиций рассчитываются как соотношение открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, балансирующей позиции в рублях, суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах и собственных средств (капитала) кредитных организаций. С целью расчета размеров (лимитов) открытых валютных позиций ежедневно рассчитываются отдельно отчетные показатели, в числе которых показатель по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов чистые позиции (балансовая; «спот»; срочная; опционная; по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам).

С целью расчета размера (лимитов) открытых валютных позиций определяются величины открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах суммированием чистой балансовой позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиций.