Источником информации являются балансы банков, которые публикуются в прессе. Составленный на конкретную дату баланс представляет собой результат процессов регулирования и управления денежным результатом. К сожалению, для глубокого анализа этих данных недостаточно, потому что и кредитные ресурсы, и их использование показываются в таких балансах без учета их срочности. Особый акцент делается на предоставление информации, которая позволяет адекватно оценивать риски. Отсюда следует, что необходимо разработать механизм и методологию предоставления качественной информации в нужном количестве.
Но с другой стороны, возникает проблема раскрытия негативных сведений, так как даже небольшое неприятное событие может нанести непоправимый ущерб как отдельному банку, так и всей банковской системе. Но все-таки принято считать, что полное раскрытие информации в долгосрочном периоде оказывается экономически эффективным (даже при возникновении каких-либо временных трудностей), так как за скрытую правду платить придется больше, чем за соответствующую действительности, даже если не всегда благоприятную информацию.
Проблема не только в количестве раскрываемой информации, но и в ее качестве, т. е. банки должны публиковать отчетность по международным стандартам и до даты отсечения (до 30 июня).
Банкам необходимо озаботиться проблемой создания комитетов по аудиту при советах директоров, рекомендуется введение данного института для совершенствования корпоративного управления в банках.
Информационная прозрачность – это и объективная необходимость для привлечения инвесторов, и выражение моральной ответственности сберегательного учреждения перед его клиентами.
Активы банка представляют собой сумму кредитных ресурсов, которые использованы и равны валюте (итогу) баланса.
Банковские ресурсы – это совокупность средств, которые находятся в распоряжении банков и используются ими для кредитных и иных активных операций, равных итогу (валюте) баланса банка. Их можно разделить на две группы: собственные средства и привлеченные.
Банковский бизнес больше чем другой зависит от доступности капитала и цены его привлечения. Собственный капитал – это главный фактор надежности коммерческого банка и служит источником покрытия убытков.
В состав собственных ресурсов банков входят акционерный и резервный капиталы, образованные за счет размещения акций банка на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, которые сформированы за счет отчислений от прибыли.
Привлеченными средствами являются:
1) ссуды, полученные от Банка России и других кредитных учреждений;
2) средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах;
3) средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (депозиты);
4) средства населения во вкладах;
5) бюджетные средства и др.
На основании приведенного выше состава банковских ресурсов можно произвести их группировку на базе ряда отчетных балансов и, рассчитав удельный вес каждой группы и подгруппы, оценить изменение структуры ресурсов. Одной из главных целей функционирования банков является предоставление кредитов в размере, который зависит и от объема собственного капитала, и от сумм привлеченных средств. Помимо абсолютных величин, используют и относительные величины, характеризующие доходность банка, его надежность и т. п.
1. Отношение капитала (К) банка к сумме его обязательств (О) характеризует уровень ликвидности баланса банка:
Н3 = К / О.Минимальное значение Н3 банков, являющихся акционерными обществами открытого типа, – 1: 15.
Когда значение норматива текущей ликвидности снижается на 20 % ниже установленного предела и (или) снижение значения норматива мгновенной ликвидности ниже установленного на 10 %, Банк России принимает меры по предупреждению оснований возникновения несостоятельности (банкротства) – вплоть до назначения в банк временной администрации.
2. Отношение капитала (К) к сумме возможных потерь, определяемых как произведение каждого вида актива на коэффициент риска (Ар), характеризует уровень достаточности капитала:
Уд = К / Ар.
Нормативная величина этого показателя – не менее 0,04.
3. Отношение прибыли (П) к общей сумме активов (А) характеризует доходность активов, а к капиталу (К) – доходность капитала.
Доходность активов зависит от двух факторов:
1) соотношения капитала и активов;
2) доходности капитала.
Для оценки каждого из этих факторов используется индексный метод.
4. Среднюю процентную ставку по выдаче кредитов и обслуживанию депозитов позволяют определить проценты полученные (валовой доход от реализации кредитов) и уплаченные (расходы по обслуживанию депозитов).
Изменение средней процентной ставки происходит под влиянием двух факторов:
1) структуры кредитов (депозитов);
2) индивидуальной процентной ставки по каждому кредитному договору (или каждому депозиту).
Влияние первого фактора определяется с помощью индекса структурных сдвигов. Влияние второго – с помощью индекса постоянного состава, а совместное влияние обоих факторов – с помощью индекса переменного состава.
5. Для оценки соблюдения принципа срочности кредитования исчисляют показатели оборота ссуд:
Число оборотов = Оборот по погашению ссуд / Среднегодовая ссудная задолженность.Также обязателен по сбербанкам факторный анализ динамики общей суммы вкладов и среднего вклада. Факторами изменения общей суммы вкладов являются число филиалов Сбербанка, количество вкладов, приходящихся в среднем на один филиал, и средний размер вклада (табл. 1).
На 1 сентября 2006 г. количество действующих кредитных организаций в России (по сведениям ЦБ РФ) составляло 1163 банка, 930 кредитных организаций из которых имеют лицензии на привлечение вкладов населения. Но только у 259 российских кредитных организаций уставный капитал составляет свыше 300 млн руб. Капитал основного количества банков (свыше 61 % от общего числа) ниже 60 млн руб., а 45 % кредитных организаций – менее 3 млн руб.
По всем банковским учреждениям валюта баланса на 1 сентября 2006 г. выросла в 3,8 раза, по региональным – в 4 раза. Устойчивость региональных банков подтверждается и банковскими экспертами. В число лучших 200 или 300 банков признанные эксперты все больше включают региональные.
Региональные банки очень тесно связаны с местным населением и местными субъектами производства, так как они держат большую сумму средств населения и предприятий.
Факторами, определяющими ценность банка для клиента с экономической точки зрения, являются: тарифы банка, затраты времени клиентом, эффект от использования услуг банка. Конкурентные преимущества банка объединяют его:
