1. Вычет в размере 3000 руб. – пострадавшие и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.; участники и пострадавшие от испытаний ядерного оружия; инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий; родитель ребенка-инвалида; родители, имеющие трех и более детей.
2. Вычет в размере 1400 руб. – родителям и опекунам на первого ребенка; родителям и опекунам на второго ребенка.
3. Вычет в размере 500 руб. – Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР; инвалиды с детства и инвалиды I и II групп.
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
Теперь давайте подсчитаем, сколько можно сэкономить на стандартном налоговом вычете. При минимальном вычете в 500 руб. в месяц облагаемая налогом сумма уменьшится на 6000 руб. (500 руб х 12 мес.), это значит, что экономия составит 13 % от 6000 руб. то есть 780 руб. в год. При максимальном вычете в 3000 руб. в месяц и, если годовая зарплата не превысит 280 000 руб., экономия будет составлять 13 % от 36 000 руб. (3000 руб. х 12 мес.) и составит 4680 руб. в год.
Социальные налоговые вычеты
Такие вычеты предоставляются на определенные виды расходов, которые были произведены резидентом в течение прошедшего налогового периода (календарного года). Согласно налоговому кодексу социальный вычет может быть применен к четырем видам расходов:
1. Расходы на благотворительность в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
2. Расходы на свое обучение и обучение детей в дневных вузах в возрасте до 24 лет в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
3. Расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, детей, родителей. Расходы на медикаменты и расходы на дорогостоящее лечение. Вычет можно получить только по оплате медицинских услуг, указанных в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ и не может превышать 120 000 руб. в год.
4. Расходы по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию. Так же как и в предыдущем пункте, размер вычета не может превышать 120 000 руб. в год.
Рассчитаем какую максимальную экономию могут дать социальные вычеты налогоплательщику. Первый пункт (благотворительность) пропустим – кто имеет возможность делать крупные пожертвования, тот должен иметь штатного юриста, который все правильно подсчитает. Налоговый вычет при расходах на обучение ограничен 50 000 рублей. Это означает, что экономия, которую можно получить в виде возврата части уплаченного налога должна составить 13 % от этой суммы, – то есть 6500 руб. в год. Третий и четвертый пункты дают до 120 000 руб. налогового вычета в год. Значит возврат 13 % налога от 120 000 руб. составит 15 600 рублей в год. При меньших суммах и возврат будет поменьше.
Имущественные налоговые вычеты
Этот вид налоговых вычетов имеет некоторые особенности. Во-первых, это самый большой размер – 2 000 000 руб. и более. Во-вторых, расчеты налогового вычета, если учитывать проценты по банковскому кредиту, представляются настолько сложным делом, что для подсчета необходим специалист. Поэтому в этой части главы ограничимся минимально необходимыми данными по этому вопросу. Заинтересованным читателям рекомендуем также прочитать статью 220 Налогового кодекса РФ, которая регулирует этот налоговой вычет.
Итак, имущественный налоговый вычет предоставляется в таких случаях:
• Продажа имущества, движимого и недвижимого.
• Покупка жилья (дома, квартиры, комнаты).
• Строительство жилья, включая приобретение земельного участка для этих целей.
При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, налоговый вычет ограничен суммой в 1 000 000 руб. для недвижимости и 250 000 руб. для другого имущества. То есть, экономия составит до 130 000 руб. для недвижимости и до 32 500 руб. для движимого имущества. Если имущество находилось в собственности более трех лет – продажа такового налогом не облагается (значит и вычет делать не из чего).
Имущественный вычет при строительстве жилья составляет до 2 000 000 руб. Этот тип вычета был специально задуман для стимулирования граждан к приобретению и строительству жилья. Возможность воспользоваться им предоставляется один раз в жизни. Экономия может быть очень существенна, при сумме в 2 млн. рублей и налоге в 13 процентов составляет 260 000 рублей!
Если жилье приобреталось с использованием ипотечного кредита, то размер вычета может возрасти многократно и составить несколько миллионов рублей, а сумма компенсации может достигнуть 1 000 000 руб. Поэтому рекомендуем тем, кто собирается воспользоваться этими вычетами, сначала все хорошо рассчитать под конкретную жизненную ситуацию и с привлечением специалиста – здесь «игра стоит свеч».
Профессиональные налоговые вычеты
Этот вид вычета регулируется статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации. Сначала перечислим тех, кто имеет на него право.
1. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
2. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера.
3. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
В законе сказано, что «размер вычета определяется суммой фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов».
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности – то есть для лиц, перечисленных в первом пункте нашего списка. Для налогоплательщиков из третьего пункта списка налоговый вычет составит от 20 до 40 процентов в зависимости от вида деятельности.
Вычислить в каких пределах может находиться экономия, которую можно получить, используя профессиональный налоговый вычет, довольно трудно, поскольку экономическое пространство, где возможно применение этого вычета очень велико. Но чтобы не быть голословными, приведем один пример.
Предположим, по договору подряда была выполнена работа общей стоимостью 100 000 руб. Из этой суммы, полученной исполнителем от заказчика, 40 000 руб. пошло на денежное вознаграждение, а 60 000 рублей на компенсацию расходов (материалы, транспорт, аренда оборудования). Без профессионального вычета налог 13 % будет взыскан со всей суммы в 100 000 руб. и составит таким образом 13 000 руб. Если будет сделан налоговый вычет на 60 000 рублей, то база налогообложения сократится до 40 000 руб. – средств, полученных как вознаграждение. Налог в этом случае получается 13 % от 40 тыс. руб. и составит только 5200 руб. Налоговые органы вернут 7800 руб. – неплохая экономия.
Как видите, правильное, а главное регулярное использование налоговых вычетов помогает получить дополнительные средства.
Особенно большой выигрыш возможен от использования имущественного налогового вычета, поэтому сейчас многие специально планируют свою карьеру так, чтобы использовать эту единожды предоставляемую возможность по полной программе.
Помните, что для каждого вида вычета необходимо предоставить в налоговые органы определенный перечень документов. Их список необходимо заранее узнать в налоговой инспекции по месту жительства.
Глава 8. Экономим на покупке одежды
Женский парадокс: мало места в шкафу и совершенно нечего надеть.
Первое – это ревизия запасов. Проводим анализ потребностей в одежде. Покупка одежды – общие советы. Детская одежда, пробуем сэкономить. Уход за одеждой – начало экономии денег. Несколько советов по уходу за обувью.
Одежда – один из важнейших предметов материальной культуры человечества. Вместе с пищей и кровом она входит в список самых необходимых вещей, без которых человек не способен выжить в меняющихся условиях окружающей среды. История возникновения одежды насчитывает столько же время, сколько и история человечества. По библейской легенде, первая одежда была совсем небольшого размера – лист фигового дерева, который прикрывал кое-какие места Адама и Евы. В дальнейшем одежда стала побольше – первобытные люди уже с ног до головы облачались в звериные шкуры. Потом появились шапки, потом перчатки. Когда человек научился ездить на лошадях, ему потребовались штаны – меховые или кожаные…
Прошли века, люди научились делать ткань и создавать из нее различные одеяния: рубашки, халаты, куртки, костюмы, – одежда становилась все более разнообразной, росло и ее количество. Еще каких-то полвека назад, когда сегодняшние пенсионеры были молодыми, в тяжелое послевоенное время им приходилось донашивать одежду старших братьев и сестер. Сейчас же трудно представить себе человека, не имеющего хотя бы одного шкафа, заполненного нарядами.
