4) предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов). Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них.
Банки могут открывать расчетные счета клиентам.
Расчетные счета используются юридическими лицами и предпринимателями для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций и иных операций, осуществления расчетов со своими контрагентами, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентов по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.
Текущие счета открываются, как правило, для обеспечения деятельности филиалов и представительств юридических лиц, также для физических лиц (обычно предпринимателей без образовании юридического лица). Режим текущего счета филиала определяется при его открытии юридическим лицом исходя из выполняемых филиалом задач. Текущий счет представительства также открывается по ходатайству юридического лица, которое и определяет его режим. С текущего счета представительства осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства и обязательствами перед бюджетами и внебюджетными фондами, а также расходы по содержанию аппарата представительства, включая выдачу средств на заработную плату и другие выплаты, включаемые в фонд потребления.
Таким образом, при открытии счетов филиалам и представительствам стороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо, которое предоставляет права распоряжения текущим счетом конкретным должностным лицам филиалов и представительств. Круг выполняемых по таким счетам операций, как правило, ограничен.
Бюджетный счет открывается предприятиям, учреждениям и организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней для учета расходования
бюджетных средств. Средства с таких счетов расходуются строго по целевому назначению.
Корреспондентский счет. Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг у друга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. В соглашениях о корреспондентских отношениях определяются: круг коммерческих организации, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентский счет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); контрольные функции банков; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы.
Отдельно выделяют:
1) ссудные счета – счета, открываемые банком клиентами, при выдачи кредита, используются для учета выданных ссуд и движения по ним (погашение);
2) депозитные счета открываются клиентам для накопления денежных средств, на них аккумулируются денежные средства, которые банк использует при проведении активных операций. В зависимости от условий снятия денежных средств они подразделяются на срочные и «до востребования». Вклады «до востребования» представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент, по ним обычно выплачивается низкий процент, по сути дела это расчетные счета физических лиц. Как правило, на счетах «до востребования», есть т. н. твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей;
3) срочные счета открываются на заранее установленный срок, а до этого момента банк может полностью распоряжаться денежными средствами, помещенными на них. По этим счетам начисляются проценты по дифференцированным шкалам в зависимости от срока и суммы денежных средств на счете.
102. Классификация банковских операций
Вся совокупность банковских операций в первом приближении делится на две крупные группы – пассивные и активные операции. При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые для своего функционирования денежные средства – собственные, привлеченные и эмитированные. Привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет различных источников.
Активные операции – операции по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения дохода. В то же время ряд операций затруднительно отнести либо к пассивным, либо к активным. В этом случае их называют активно-пассивными операциями. К ним относят посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату (комиссионно-рассчетные и торгово-комиссионные), бухгалтерские и консультативные услуги клиентам и прочие.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:
1) вкладные и депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
2) эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
Все активные операции банка, связанные с тем же критерием, делятся на ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; инвестиционные; комиссионные; гарантийные.
Ссудные операции – операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Расчетные операции – операции по зачислению средств на счета клиентов и оплате со счетов их обязательств перед контрагентами.
Кассовые операции – операции по приему и выдаче денег.
Инвестиционные операции – операции по вложению банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантий (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков делятся:
1) в зависимости от степени рискованности на:
а) безрисковые;
б) рисковые;
2) в зависимости от характера (направлений) размещения средств на:
а) первичные;
б) инвестиционные;
3) по уровню доходности делятся на операции:
а) приносящие доход;
б) не приносящие доход.
Наконец, все операции банка следует разделять на:
1) ликвидные и неликвидные;
2) операции с рублями и валютой;
3) регулярные и иррегулярные;
4) балансовые и забалансовые.
Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе т. н. контрсчетов (или забалансовых счетов) и проводятся банками за определенное вознаграждение (комиссию).
Забалансовые операции позволяют банкам решать такие основные задачи, как:
1) страхование и перераспределение между участниками рынка рисков;
2) расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости заимствований;
3) получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов;
4) сохранение требуемого органами банковского надзора соотношения между капиталами и активами при увеличении объема операций;
5) управление активами и пассивами;
6) проведение спекулятивных операций.
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо «до востребования». На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % их пассивов. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:
1) государственные предприятия и организации;
2) кооперативы;
3) акционерные общества;
4) смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
5) финансовые и страховые компании;
6) отдельные физические лица и объединения этих лиц;
7) банки и другие кредитные учреждения и т. д.
Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.
